Ulga termomodernizacyjna

Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują przepisy, które wprowadziły tzw. ulgę termomodernizacyjną. Ulga ta polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne.

Wszystkie aktualności i szczegóły dotyczące ulgi termomodernizacyjnej znajdziesz na stronie: ULGA TERMOMODERNIZACYJNA

Jak stosować oraz komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej dokonuje się od podstawy obliczenia podatku.

Oznacza to, że z możliwości odliczenia mogą skorzystać podatnicy opodatkowujący swoje dochody według skali podatkowej (17% lub 32%) lub według jednolitej 19% stawki podatku oraz opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych przez podatnika będącego właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego pod warunkiem, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne w tym budynku zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Zatem z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Jeżeli podatnik nie ma tytułu prawnego, z którego wynikałoby jego prawo własności do nieruchomości, a jedynie jest jej posiadaczem, wówczas nie może skorzystać z omawianego odliczenia.

Prawo do odliczenia obejmuje wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego wyłącznie w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, czyli w budynku wolnostojącym albo w budynku w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służącym zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiącym konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku. Przy czym podatnik będzie miał prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli budynek, którego jest właścicielem lub współwłaścicielem, będzie miał status budynku mieszkalnego jednorodzinnego, zgodnego z powyższą definicją, najpóźniej na dzień dokonania odliczenia.

UWAGA! Z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie. Odliczenie dotyczy budynków już wybudowanych.

Aby zatem odliczać ulgę należy:

• rozpocząć przedsięwzięcie termomodernizacyjne – nie ma tu obowiązku rozpoczęcia go od audytu termomodernizacyjnego,
• kupować towary, produkty i usługi, których nabycie zgodnie z wykazem można odliczać od dochodu,
• ukończyć przedsięwzięcie w ciągu trzech lat (np. rozpoczęcie – pierwszy wydatek – maj 2019 – zakończenie nie później niż 31 grudnia 2022 r.),

• odliczać poczynione wydatki na bieżąco, osobno za każdy rok w deklaracji rocznej PIT.

Ulga termomodernizacyjna – ile można odliczyć?

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł, bez względu na liczbę realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych latach. Limit ulgi nie jest związany z jedną inwestycją lub jednym przedsięwzięciemtermomodernizacyjnym, lecz jest określony dla danego podatnika, niezależnie od liczbyinwestycji termomodernizacyjnych. Podatnicy pozostający w związku małżeńskim powinniwiedzieć, że limit ten dotyczy każdego z małżonków odrębnie, czyli każdemu z nichprzysługuje odliczenie w maksymalnej wysokości53 000 zł.Za kwotę wydatku uważa się wydatek wraz z VAT, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o VAT.

Kwota odliczenia nieznajdująca pokrycia w rocznym dochodzie podatnika nie przepadnie, gdyż podatnik będzie ją mógł odliczyć w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

W przypadku niezrealizowania przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w terminie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek, podatnik będzie musiał doliczyć poprzednio odliczone kwoty do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął ten termin.

UWAGA! Odliczeniu nie podlegają wydatki w części, w jakiej zostały:

• Sfinansowane (dofinansowane) ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy albo zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie
• Zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej

SZCZEGÓŁOWY WYKAZ RODZAJÓW MATERIAŁÓW BUDOWLANYCH, URZĄDZEŃ I USŁUG ZWIĄZANYCH Z REALIZACJĄ PRZEDSIĘWZIĘĆ TERMOMODERNIZACYJNYCH
MATERIAŁY:

1. MATERIAŁY BUDOWLANE WYKORZYSTYWANE DO DOCIEPLENIA PRZEGRÓD BUDOWLANYCH,

2. WĘZEŁ CIEPLNY WRAZ Z PROGRAMATOREM TEMPERATURY;

3. KOCIOŁ GAZOWY KONDENS, WRAZ ZE STEROWANIEM, ARMATURĄ ZABEZPIECZAJĄCĄ I REGULUJĄCĄ ORAZ UKŁADEM POW.-SPAL;

4. KOCIOŁ OLEJOWY KONDENS. WRAZ ZE STEROWANIEM, ARMATURĄ ZABEZPIECZAJĄCĄ I REGULUJĄCĄ ORAZ UKŁADEM POW.-SPAL;

5. ZBIORNIK NA GAZ LUB ZBIORNIK NA OLEJ;

6. KOCIOŁ NA PALIWO STAŁE SPEŁNIAJĄCY WYMOGI EKOPROJEKTU

7. PRZYŁĄCZE DO SIECI CIEPŁOWNICZEJ LUB GAZOWEJ;

8. MATERIAŁY BUDOWLANE WCHODZĄCE W SKŁAD INSTALACJI OGRZEWCZEJ;

9. MATERIAŁY BUDOWLANE WCHODZĄCE W SKŁAD INSTALACJI PRZYGOTOWANIA CIEPŁEJ WODY UŻYTKOWEJ;

10. MATERIAŁY BUDOWLANE WCHODZĄCE W SKŁAD SYSTEMU OGRZEWANIA ELEKTRYCZNEGO;

11. POMPA CIEPŁA WRAZ Z OSPRZĘTEM;

12. KOLEKTOR SŁONECZNY WRAZ Z OSPRZĘTEM;

13. OGNIWO FOTOWOLTAICZNE WRAZ Z OSPRZĘTEM;

14. STOLARKA OKIENNA I DRZWIOWA, W TYM OKNA, OKNA POŁACIOWE WRAZ Z SYSTEMAMI MONTAŻOWYMI, DRZWI BALKONOWE, BRAMY GARAŻOWE, POWIERZCHNIE PRZEZROCZYSTE NIEOTWIERALNE;

15. MATERIAŁY BUDOWLANE SKŁADAJĄCE SIĘ NA SYSTEM WENTYLACJI MECHANICZNEJ WRAZ Z ODZYSKIEM CIEPŁA LUB ODZYSKIEM CIEPŁA I CHŁODU.

USŁUGI:

1. WYKONANIE AUDYTU ENERGETYCZNEGO BUDYNKU PRZED REALIZACJĄ PRZEDSIĘWZIĘCIA TERMOMODERNIZACYJNEGO;

2. WYKONANIE ANALIZY TERMOGRAFICZNEJ BUDYNKU;

3. WYKONANIE DOKUMENTACJI PROJEKTOWEJ ZWIĄZANEJ Z PRACAMI TERMOMODERNIZACYJNYMI;

4. WYKONANIE EKSPERTYZY ORNITOLOGICZNEJ I CHIROPTEROLOGICZNEJ;

5. DOCIEPLENIE PRZEGRÓD BUDOWLANYCH LUB PŁYT BALKONOWYCH LUB FUNDAMENTÓW;

6. WYMIANA STOLARKI ZEWNĘTRZNEJ NP.: OKIEN, OKIEN POŁACIOWYCH, DRZWI BALKONOWYCH, DRZWI ZEWNĘTRZNYCH, BRAM GARAŻOWYCH, POWIERZCHNI PRZEZROCZYSTYCH NIEOTWIERALNYCH;

7. WYMIANA ELEMENTÓW ISTNIEJĄCEJ INSTALACJI OGRZEWCZEJ LUB INSTALACJI PRZYGOTOWANIA CIEPŁEJ WODY UŻYTKOWEJ LUB WYKONANIE NOWEJ INSTALACJI WEWNĘTRZNEJ OGRZEWANIA LUB INSTALACJI PRZYGOTOWANIA CIEPŁEJ WODY UŻYTKOWEJ;

8. MONTAŻ KOTŁA GAZOWEGO KONDENSACYJNEGO;

9. MONTAŻ KOTŁA OLEJOWEGO KONDENSACYJNEGO;

10. MONTAŻ POMPY CIEPŁA;

11. MONTAŻ KOLEKTORA SŁONECZNEGO;

12. MONTAŻ SYSTEMU WENTYLACJI MECHANICZNEJ Z ODZYSKIEM CIEPŁA Z POWIETRZA WYWIEWANEGO;

13. MONTAŻ INSTALACJI FOTOWOLTAICZNEJ;

14. URUCHOMIENIE I REGULACJA ŹRÓDŁA CIEPŁA ORAZ ANALIZA SPALIN;

15. REGULACJA I RÓWNOWAŻENIE HYDRAULICZNE INSTALACJI;

16. DEMONTAŻ ŹRÓDŁA CIEPŁA NA PALIWO STAŁE.